记账中的现金通常比收银机或零用钱抽屉中的现金更多。通常称为现金和现金等价物（CCE），它由可以立即转换为现金的任何资产组成，包括实物现金，银行存款，证券，货币市场基金，短期债券。您在会计期间结束时拥有的现金金额将与您在下一个期间开始时的金额相同。如果您在 12 月底手头的现金量为 5,000 美元，那么您在 1 月初应该有 5,000 美元。
计算手头现金
从字面上看，现金的第一部分是您的企业以货币计的任何现金，包括票据，零钱和纸币。对于零售企业，它包括收银机中的所有物品。对于其他企业，它包括零用钱。此金额还包括可以立即提取的储蓄或支票帐户中的钱。
要计算您的企业在会计期间结束时的现金金额，请将该期间最后一天的所有这些金额相加。如果您有外币，这些货币的金额必须在您的现金报表日期转换为美元。
计算现金等价物
任何可以立即转换为现金的短期投资均视为现金等价物。这包括将在未来三个月内到期且其价值不会发生重大变化的投资，例如国库券，存款证和短期债券。也可以包括对货币市场基金的投资，因为它们的价值不会波动，而且资金很容易提取。
股票或共同基金的投资不符合现金等价物的条件，因为它们的价值每天都在变化。此外，任何不能快速转换为现金的东西，比如私人公司的股票，都应该作为投资，而不是现金等价物。
使用现金流量表
现金和现金等价物应输入现金流量表或现金流量表中，以证明业务中来来往往的现金量。现金流量表与资产负债表和损益表分开。
现金流量表分为三个部分：经营活动产生的现金；现金流量表。投资；和融资活动。经营活动的现金可以包括销售收入、利息支付、支付给供应商的款项、支付给员工的工资、所得税付款或任何其他类型的经营费用，如租金和水电费。投资活动产生的现金包括用于购买资产的现金；兑现用于为您的公司发放或接受贷款或任何其他收购。融资产生的现金包括来自投资者或银行的现金，以及支付给投资者的现金。
对于每个类别，在会计期末将所有现金，现金等价物以及现金付款和收款加起来。然后从您在同一时期开始时拥有的金额中减去此金额，以确定是否存在净增加或减少。
手头现金业务示例
例如，假设您开了一家小型零售店，其营业费用通常为标准，但没有任何投资或融资活动。在您的第一个月开始时，您手头有500美元现金，而在支票帐户中有1500美元现金，总计CCE为2,000美元。在月底，您将销售收入与月初的 2,000 美元现金相加，并减去现金支出，以确定您在月底的经营活动产生的净现金：
- 销售收入：$ 2,820。
- 租金（$ 1,000）。
- 供应商A（$ 500）。
- 供应商B（$ 200）。
- 窗户清洗机：（20 美元）。
- 月初现金：$ 2,000。
- 经营活动产生的净现金：3,100 美元。
在进行此计算的同一天，您还需要将寄存器中的现金添加到当前的支票帐户余额中，以确定下个月初的现金量。寄存器中的金额可以手动计算，也可以计算在现金分类帐中的手头余额，也可以计算在手的现金日记帐中，前提是它们是准确的。请注意，月底的手头现金不一定与该月累积或损失的净现金相同。
