银行和信用合作社从事向个人，家庭和企业贷款的业务。但并不是每笔贷款都能全额偿还；实际上，许多银行通过收取高利率来向风险较高的借款人借贷。为了稳定收益并在困难时期保持有偿债能力，银行估算损失并寻求持有足够的资本来吸收未来的冲销。
预计损失：贷款损失准备金
贷款损失准备金是一个资产负债表账户，代表银行对未来贷款损失的最佳估计。假设一家银行向其社区的加油站提供了500,000美元的五年期贷款。如果一年后借款人遇到财务问题，银行将提供贷款损失准备金。如果银行认为客户只会偿还借款金额的 60%，银行将记录 200,000 美元（(100% - 60%) x 500,000 美元）的贷款损失准备金。
实际亏损：净冲销
在为令人担忧的贷款建立贷款损失准备后的一段时间，银行将发现借款人实际上有能力偿还多少。届时，银行将记录一笔净冲销–永远不会偿还的贷款金额。
在前面的示例中，假设银行只能从加油站收取100,000美元。在这种情况下，净冲销额将等于40万美元-甚至比原来的贷款损失准备金还要多。
贷款损失准备金覆盖率
贷款损失拨备覆盖率是衡量银行对未来损失的保护程度的指标。更高的比率意味着银行可以更好地承受未来的损失，包括超出贷款损失准备金的意外损失。该比率计算如下：（税前收入+贷款损失准备）/净冲销。
在较早的示例中，假设该银行报告了250万美元的税前收入，以及800,000美元的贷款损失准备金和500,000美元的净冲销。它的贷款损失准备金覆盖率等于6.6（$ 2,500,000 + $ 800,000）/ $ 500,000。
洞悉经济
贷款损失准备金不仅对银行很重要，对更广泛的商界也很重要。在经济困难时期，例如2007-2009年美国经济衰退，贷款损失准备金和净冲销飙升，原因是借款人努力偿还债务。当经济随后稳定下来时，这些指标已接近衰退前的水平。因此，贷款损失准备金和净冲销可以作为经济整体健康状况的有用指标。
