奖金是指工资或薪金等已赚取的收入，为 以相同的税率征税。员工可能会指出，从奖金中扣除的税款百分比高于从常规薪水中扣除的金额。尽管存在明显的矛盾，但这两种说法都是正确的。作为雇主，您应该知道奖金如何纳税。这将使您能够回答员工有关奖金支票税的问题，并消除任何混乱。
奖金作为补充工资
雇主支付奖金以激励工人，并奖励表现出色的有价值的员工。许多公司都遵循这种做法，因为奖金是一种行之有效的招募，挽留和激励员工的方法。 奖金是指超出雇员正常工资或薪水的款项。国税局将奖金分类为 补充工资，类似于佣金。
您可能会想：佣金和奖金有什么区别？简而言之，佣金是基于销售额的补偿。例如，一位销售人员收到 2% 的佣金，每卖出 1,000 美元，她的下一份薪水就可以预期额外增加 20 美元。
补充工资还包括奖励，奖金，遣散费，加班费，累积病假工资和追溯加薪。所有补充工资的缴税方式与常规工资相同。当雇员提交纳税申报表时，补充工资将与常规工资合并在一起，并须缴纳相同的税率和税率。也就是说，奖金和其他补充工资需缴纳联邦所得税、社会保障税、医疗保险税以及任何适用的州或地方所得税。
奖金支票预扣税
雇主必须预扣奖金的工资税，就像他们对常规薪水所做的一样。但是，一些特殊的 IRS 规则适用。雇主可以使用两种方法来计算补充工资预扣税： 聚合法 和 百分比法。如果雇主使用汇总法，则奖金会简单地添加到员工的正常工资或薪金中。然后按全部金额计算工资税。
工资税预扣税率可能高于员工习惯的税率。这是因为任何类型的额外工资的联邦税都按适用于任何员工薪酬的最高税率预扣。
计算奖金纳税的百分比方法很受雇主欢迎，因为它非常简单。奖金按统一税率征税。 截至2019年，该“附加税率”为22％。 请记住，奖金税率仅适用于代扣代缴工资税，并且对雇员提交所得税申报表时应如何计算其应纳税额没有影响。每年 100 万美元的奖金和超过 100 万美元的任何金额适用 37% 的特殊奖金税率。
奖金税率计算
为了确保准确性，您应该使用奖金税率计算器软件程序进行工资核算。但是，使用百分比方法非常简单。将奖金总额乘以 22%。接下来，将总额乘以7.65％，以计算社会保障税。
如果该雇员的年初至今收入超过了社会保障金的预扣年最高额，请改用1.45％，这样您就仅预扣Medicare税。如果该雇员的收入已经超过200,000美元，则应扣除0.9％的附加Medicare税。
假设您支付给员工 2,000 美元的奖金。将2,000美元乘以22％，得出联邦所得税的预扣金额为440美元。乘以 7.65% 来计算 153 美元的社会保障和医疗保险税。总共扣留了593美元的薪金税，因此该员工可获得1,407美元，减去任何州或地方所得税。
联邦所得税税率和红利税率
当按员工的正常工资预扣税款时，由于扣缴津贴和其他例外情况，某些收入未征税。 此外，许多工人的薪水最高要缴纳10％或12％的联邦所得税率。 22% 的奖金税率更高，适用于整个奖金金额，没有例外。这就是为什么奖金似乎以更高的税率征税的原因。
