随着时间的推移，电脑、办公椅和工厂都会磨损并失去价值。折旧是会计将这一事实纳入其数字运算的方式。例如，一台使用了五年的折旧电脑并不像新买的相同电脑那么有价值。了解折旧有助于保持会计的准确性。
小费
固定资产的折旧时间表取决于其使用寿命。一种 $5,000 持续五年的资产将丢失 $1,000 例如，其一年的资产价值。但是，其他因素（例如残值）可能会更改折旧计算。
固定资产：不动产，厂场和设备
当您用卫生纸补充浴室时，您不必担心折旧。会计专家建议，您将购买和用完的供应品作为常规业务费用进行核算。折旧适用于使用超过一年的购买。
折旧项目称为固定资产，或统称为不动产，厂场和设备（PPE），会计工具继续进行解释。建筑物、家具和设备都是固定资产，都可以折旧。但是，即使土地是固定资产，土地也不会贬值。根据公认会计准则（GAAP），折旧主要基于以下三个因素：
- 不动产，厂场和设备的估计使用寿命：它们要用多久才能被更换？如果你买了 $10,000 例如，使用年限为 10 年的制造设备，您逐年降低其价值，直至其为零。
- 摆脱资产时的残值。如果您打算将该设备出售给 $1,000 当您最终处置它时，您将折旧基于 $10,000 减 $1,000 或者 $9,000.
- 折旧方法。如果你有 $9,000 折旧超过 10 年，您将价值降低 $900 每年用直线法。
请记住，估计的不动产，厂场和设备的使用年限就是所说的，是估计。 GAAP 不要求您展望未来并知道您将使用特定资产的时间。相反，您可以将折旧基于“资产的使用寿命”表。
资产使用寿命表
会计师在处理与固定资产和折旧相关的数字方面拥有数十年的经验。这样一来，他们就可以创建资产使用寿命表-列出不同类别的资产以及根据GAAP计提折旧的速度。例如，Asset Works解释您可以使用如下表来折旧不同的固定资产：
- 电脑设备：五年
- 车辆：八年
- 工程设备：10年
- 视听设备：10年
- 运动器材：10年
- 击剑：20年
无论企业拥有什么固定资产，都可以在资产使用寿命表中找到它们。但是，公司财务研究所警告说，一家公司的固定资产可能是另一家公司的其他资产。如果您的公司出售计算机，则出售的PC是库存产品；您的办公室计算机是固定资产。
为什么要贬值？
将固定资产的购买价格视为花费您当年所花费的单笔费用，将比折旧更简单。但是，会计工具建议GAAP和大多数其他会计标准将折旧考虑为您财务的更准确描述。
例如，购买在六年内产生收入的固定资产应该在这六年内分摊，这一规则称为匹配原则。一种 $36,000 使用寿命为六年的卡车将失去 $6,000 每年的价值。匹配原则是与市场价值无关的纸图。三年后，分类帐中卡车的折旧价值为 $18,000，即使您知道可以卖出更多。
记录折旧时，借记折旧费用并贷记对帐帐户累计折旧。对冲账户是在资产负债表上显示为负数的资产账户，从而减少了相关固定资产的价值。处置资产时，您将从累计折旧中扣除并贷记固定资产，从资产负债表上清除该资产。
即使今年固定资产的折旧没有花费您任何钱，您仍会在损益表中将折旧报告为费用。计算现金流量时，您要折回费用，因为折旧费用只是一笔纸上费用，没有现金易手。
GAAP 与 IRS
IRS 允许您将折旧视为可抵税的费用，但 IRS 使用寿命表和折旧率与 GAAP 略有不同。 GBQ解释说，税法通常允许您更快地折旧，并在早期就将较大比例的折旧作为减税额。
上市公司必须提交符合GAAP的财务报表，然后在提交纳税申报表时使用不同的折旧规则。私营公司有更大的灵活性：如果他们想在所有会计中使用税收规则而不是 GAAP，这是一个可以接受的选择。这样就无需保留两个折旧表，并且一些公司发现使用税务会计更简单。
税务会计与GAAP之间的主要区别之一是第179节扣除额。根据美国国税局的说法，在许多情况下，您可以在第一年注销整个购买价格，而不是在 IRS 使用寿命表中查找财产和折旧百分比。您可以将此选项用于几类固定资产：
- 机械和工具
- 除建筑物外，附在建筑物上或包含在建筑物中的资产。冰箱、标牌、办公设备和实验室设备都符合要求。
- 加油站的气罐和泵
- 家畜
- 便携式空调和加热器
- 现成的计算机软件
- 改善建筑物，例如屋顶、新的暖通空调系统、火警和安全系统。其他改进，例如结构部件，升降机或扩建，则不包括在第179节的核销中。
联邦税法限制了您在给定年份可以通过第179条注销的金额。目前，您不能扣除超过 102万美元。如果您花费超过 255万美元 一年中第179条财产的减记额可能会减少。如果您提交共同申报表，并且您和您的妻子都进行了第179条规定的购买，则国税局会将您视为一个纳税人，因此，你们俩都必须在限额之内。
一旦您将资产用于您的业务，税收折旧计划就开始了。这不仅适用于购买，也适用于您重新用于业务的个人财产。处置资产时，您将停止折旧，或者已对所有成本进行了折旧。
