小型企业主花费大量时间来招揽客户和管理员工。但是长期目标是盈利并发展公司。经理的主要职责是制定明确的增长和盈利目标，并确保业务正朝着实现该目标的道路前进。定期使用公司的资产负债表和损益表是衡量公司绩效的一种方法。
财务报表的目的是告诉您您的位置，哪些领域表现良好以及哪些部门落后。这样做的目的是确定不良领域并采取纠正措施，以重新实现公司目标。
资产负债表的目的是什么？
资产负债表是公司在特定时间点的资产和负债的快照。
它列出了公司在现金余额、应收账款、存货和固定资产中的所有资产，包括房地产、厂房和设备。资产负债表的负债方列出了公司的所有债务（短期和长期债务）以及权益资本的金额。
经理们使用资产负债表来分析公司的流动性和财务杠杆。
如何分析资产负债表
流动性在资产负债表上通过三个指标来衡量：流动比率、速动比率和营运资本。
流动比率通过将流动资产总额除以流动负债总额来计算。假设资产负债表上显示有25万美元的流动资产和125,000美元的流动负债。流动比率将是 2 比 1。这个流动比率水平被认为是一个舒适和可接受的流动性水平。当前比率小于2：1意味着企业可能在履行其短期债务义务方面遇到一些问题。小于1到1的比率是危险信号。
速动比率是比流动比率更严格的流动性衡量标准。速动比率是用现金余额和应收账款的总和除以流动负债总额得出的。此计算不包括库存余额。舒适的速动比至少为1.5：1。
营运资金是通过将总流动资产减去总流动负债来计算的。与当前比率和速动比率之类的比率相反，这是一个美元数字。目标是不断盈利，增加现金流，并不断提高营运资金水平。营运资金减少将是一个错误方向的趋势。
资产负债表显示了公司债务与其股本基础之间的关系。债务成本——利息支付——通常低于股权投资者所需的资本成本。因此，经理们更愿意借钱来为运营和扩张提供资金，但是过多的债务会增加财务杠杆并带来更大的风险。
债务权益比率是衡量财务杠杆的指标。通过将短期和长期债务总额除以权益资本总额得出。债务中1美元与权益中1美元的比率通常被认为是合理的杠杆率。在经济衰退期间，较高的财务杠杆会使公司面临更大的风险。
损益表的目的是什么？
损益表也称为损益表，显示特定时间段内的总收入和总支出。会计师通常按月、季度和年度编制损益表。
企业的目标是盈利。损益表显示公司是否在盈利。它汇总了公司的所有收入，并减去了所有费用。剩下的就是盈利或亏损。经理们必须知道他们的业务表现如何，以及它是否有利可图。如果没有，则必须进行更改，否则公司将倒闭。
管理人员使用损益表来分析其业务的利润和费用表现。
如何分析损益表
损益表的分析从第一行开始：收入。公司销售的产品和服务是否足以支付费用和盈利？它是否在销售产生最高利润的产品的最佳组合？这是经理想要从损益表和产品销售组合分析中获得的信息。
公司通常会在年初制定销售计划，这些计划将成为销售人员的目标。他们的销售业绩在会计期间进行评估，以确保销售在实现目标的道路上。
损益表中显示的第一种利润是毛利润。该数字是通过从销售总额中减去公司的生产或服务成本来计算的。毛利是衡量劳动生产率和材料消耗效率的指标。毛利用于支付管理费用。
检查损益表的下一部分是一般和行政费用或间接费用。这些成本包括租金、保险、工资、广告、办公用品、水电费和其他与管理费用相关的费用。费用通常以美元表示，占总销售额的百分比。例如，如果总销售额为120万美元，行政薪金为96,000美元，那么薪金将占总销售额的8％。这个百分比可以接受吗？这取决于年初预算的金额。
接下来，您获得营业利润。该数字是企业在扣除债务和税金利息之前的利润额。营业利润是衡量公司运营效率的一种指标，未考虑融资结构和税收筹划。
底线是净利润；这是您支付制造、运营、债务利息和税收的所有费用后得到的数字。
资产负债表与损益表有什么区别？
资产负债表和损益表可以一起使用来评估公司运营的效率。例如，这两个报表可用于计算应收帐款周转率和库存周转率。
应收账款周转率是通过将利润表中的销售总额除以应收账款中的余额来计算的。例如，如果总销售额为120万美元，应收帐款余额为100,000美元，则应收账款周转率是每年12次或平均每30天一次。如果公司对客户的信用期为净额30天，那么情况就很好了-客户正在按照其条款付款。
存货周转率是通过将所售商品的年度成本除以存货余额来计算的。如果每年的COGS为$ 900,000 /年，库存余额为$ 150,000，则库存将每年或每60天翻转六次。这个流失率是好是坏？这取决于公司的目标制造周期。期望的周转率是原材料库存，在制品和产成品的天总数。
另一种同时使用损益表和资产负债表的方法是分析公司偿还债务的能力。一种计算方法是将公司的年度现金流量除以债务本金支付总额。普遍接受的比率是每支付 1 美元的本金，现金流为 3 美元。
资产负债表和损益表的目的是让管理人员知道其业务表现如何以及是否需要采取纠正措施。完成所有工作后，这些财务报表显示了游戏的得分。
