租金贬值是指租赁财产的价值随时间推移而减少，通常是由于磨损造成的。美国国税局已经确定建筑物的价值在 27.5 年的过程中会下降。
在 27.5 年期间的每一年，出租业主都可以从税收中扣除折旧成本。折旧是房主可用来减少应纳税额和最大程度地利用投资机会的许多扣除方法之一。
出租物业的成本基础
要计算租金价值折旧，您必须首先确定租赁财产的总成本基础。这是与税收相关的租赁物业的总投资。出租物业的成本基础包括您为该物业支付的金额，包括与销售、转让和所有权费用相关的任何费用。它还包括您在初次购买后所做的任何改进的成本。
出租物业的改善必须是该物业的“重要组成部分”，这意味着它们是实际的改善，例如新甲板或改建的厨房。此外，装修必须增加“实际”价值，这意味着经过鉴定的鉴定人会由于装修而增加财产的估价。
简而言之，所有费用和改善成本决定了您出租房屋和土地的调整基础。
单独的土地和建筑成本基础
要弄清租赁物业的折旧基础，您还必须将建筑物的成本与土地成本分开。用于税收目的的土地价值不可折旧。换句话说，土地的基础不会失去价值。将土地价值与建筑物价值分开是确定租赁房屋折旧成本基础的重要步骤。土地价值相对于房产的总成本基础越高，折旧成本的税收减免就越低。
您可以通过多种方式确定出租物业的土地价值和成本基础。
使用税收评估来计算成本基础
计算出租房产的土地价值和成本基础的最简单方法是使用您的房产税单。每个账单都提供土地和建筑物的估价。这是政府充当评估师的近似值。通过将财产和财产改良的总价值除以财产的总评估价值，可以确定土地价值。
例如，假设您以200,000美元的价格购买了出租物业。您的财产税法案规定财产的总评估价值为 150,000 美元，建筑物及其改进的价值为 120,000 美元，土地价值为 30,000 美元。将120,000美元的总价值除以150,000美元的评估价值时，折旧率为80％
当您将此80％的税率应用于该物业的原始$ 200,000成本基础时，该物业的$ 160,000是可以计算折旧的成本基础。
使用评估找到折旧的土地价值
尽管使用税收评估是一种简单的方法，但许多人使用其他评估工具来计算租赁物业的成本基础和土地价值。评估师经常评估财产价值以确定抵押。这些评估通常用于确定更换建筑物的成本。但是，它们将房产的土地价值作为标准评估指标。保险公司在确定建筑物的保险费用时也会考虑重置成本。
