如果您从事这样的业务，那么如何在年底前为 S 公司分配净利润的问题是一个重要的问题。但在讨论 S corp. 等问题之前。利润分配，S公司发行问题，S公司发行规则和S公司股东分配，准确定义S公司是很重要的：S公司是一种直通业务。这意味着这种公司不纳税。相反，公司的所有者（通常称为股东）要缴纳所有税款和罚款。
美国国税局（Internal Revenue Service）指出，一家S公司选择“将公司收入，亏损，扣除额和信用额转嫁给其股东以用于联邦税收目的”。股东当然会投资，因为他们寻求获利。 S公司股息，S corp.发行问题，S公司发行规则和S公司决定S公司的来龙去脉时，股东分配是所有要讨论的关键领域。年底前的利润分配。
如何从S公司取得分销
杰森·沃森 – 作者， LLCs 和 S Corps 纳税人综合指南：2019 年版，以及 Watson CPA Group 的管理合伙人，这是一家总部位于科罗拉多斯普林斯的商业咨询和税务准备公司，为加利福尼亚、内华达、科罗拉多、德克萨斯、中西部、佛罗里达和新英格兰的客户提供服务 – 指出有四种方法可以采取来自S. corp。的发行：
- 一个合理的S公司。薪水： 顾名思义，股东会获得合理的薪水。沃森指出，例如，如果S公司扣除费用和扣除额后的净营业收入为100,000美元，则S公司股东的合理工资可能为45,000美元。
- 股东分配： 这是一家S公司。股东从 S 公司取出的股息或现金。沃森指出，以所谓的“股东分配”、“股息”或“所有者提取”的形式。
- 自我出租： 这些是S公司。股东将为房屋或办公室以外的其他事物支付或支付的股息。
- 报销： 其中包括医疗保健费用，开支和教育援助。
如何从 S Corp. 取钱
Upcounsel 是一家将全球大小企业与独立律师联系起来的在线公司，它表示有两种方法可以从 S Corp. 中提取资金——通过工资和通过 S. 公司收益的分配。 Upcounsel对这些术语的定义如下：
工资： 在该实体工作的S公司的任何股东均被视为雇员，因此可以赚取工资。正如 Upcounsel 解释的那样：
“这意味着他们会收到薪水，代扣代缴税款，代缴营业税，并收到W-2表格。为S公司工作的股东应期望为其工作获得合理的补偿。还是她表演。”
来自S公司收益的分配： 与C公司不同，S公司通常不进行股息分配。他们确实进行免税的非股息分配，除非分配超过股东的股票基础。 Upcounsel说：“如果发生这种情况，超出部分的分配应作为长期资本收益征税。”
S Corp.的利润如何分配？
赵友山–佛罗里达州奥兰多市的注册会计师和税务专家，他的公司专门为中小型企业提供会计，薪资和税务报告服务，包括独资经营者，S公司，C公司，合伙企业和有限责任公司。公司–表示S公司所有者可以通过多种方式将钱从公司中提取。也就是说，S公司。利润分配，S公司股东规则，实际上是S.corp股东分配，可以通过多种方式处理。
从S. corp。（也称为S. corp。）中取钱的那些方法。利润分配为：
工资： 如前所述，“为该企业工作的S法人股东（股东/雇员）被归为雇员，并且与为该企业工作的其他非股东雇员享有相同的税收待遇（即，发薪水，预扣，缴纳就业税，签发 W-2），”赵说。 “为S公司工作的股东应就所从事的工作类型获得合理的补偿。”
来自S公司收益的分配： 赵说，S 公司通常进行非股息分配，这是免税的，前提是分配不超过股东的股票基础。这与例如进行股息分配的C公司不同。这听起来像是一头雾水，但区别与税收有关：S公司的非股息分配是免税的，而许多其他类型公司的分配是应税的。确实，这 是 许多股东倾向于投资S. corp – S corp。的原因。利润分配不受 FICA 税的约束，例如社会保障和医疗保险税。
S Corp. 利润分配被视为长期资本收益： 这个过程再次变得有点棘手，但本质上，当 S 公司股东收到的分配大于股东的税收基础时，就会发生这种情况。区别– S. corp。的金额。利润分配大于股东的税基–被视为长期资本收益。
S Corp.是否必须分配收入？
上一节中有关S corp。的讨论。利润分配带来了明显的 S corp.分配问题：S. corp.必须分配其收益？而且，具体来说，是S corp。分配规则？
第一个问题的简单答案是肯定的……也不是：S 公司必须分配其收益，但在某些情况下它可以保留其中的一些收益。但是，就像国税局税收问题一样，这家公司有一个特定的原因。分配规则，涉及到S军团的方式。是成立和S军团的本质。一家S公司的利润。收入称为留存收益-企业获得的留存收益，是在股东为企业的利润缴纳税款后未分配给股东的收益。
咨询注意事项：
“选择由美国国税局（IRS）选为S公司的企业不必为企业的利润纳税；相反，损益会转嫁给股东，然后由股东申报因此，S公司必须出于税收目的将所有税前利润分配给股东。”
一家S公司然后，出于税收目的，必须将业务利润分配给股东。然而，S公司。可以用这样的利润为所欲为，因此它可以将利润分配给股东，将其保留为留存收益或两者兼而有之。但是，如果是S公司。留存收益账面过多，那么 它 可能会失去 S 公司的地位。
留存收益问题
如前所述，一家S公司。是一项直通业务，公司不缴税。相反，公司的所有者或股东应缴纳所有税款和罚款。
“请记住，留存收益账户中上一年的期末余额将用作下一年的期初余额，”Upcounsel 说。在年底之前和下一年保留未分配利润会产生以下问题：
- 股东按利润的百分比征税，无论他们之后是否最终收到这笔钱。
- 如果 S 公司。有一个沉默的合伙投资者，这个人可能不满意为她实际上可能没有收到的利润纳税，特别是如果她没有权力决定如何处理纳税后的收入。
根据 IRS 规则，S 公司存在的真正原因是其股东支付所有税款、罚款等。这意味着 S 公司。股东通常应在年底前收到所有收益。
S Corp.可以显示多少年的损失？
在频谱的另一端是 S 公司的情况。显示出年复一年的亏损，所有这些都是为了不保留到年底为止的任何未分配利润。斯蒂芬·菲什曼 (Stephen Fishman) 是一位律师，他撰写了 20 多本关于税收和税收相关问题的书籍，他指出，美国国税局希望您的企业最终能够盈利。
鱼人补充说：
“（美国国税局）了解到，尽管您的公司在过去五年中至少有三年没有盈利，但它可能会被视为一种爱好。在这种情况下，爱好支出和亏损税收优惠有限。”
请注意报价中的“可以”一词。最后，由国税局确定您是经营企业还是业余爱好。但是问题比这复杂得多。美国注册会计师协会是世界上最大的代表会计行业的会员协会，解释说：
“被称为减税和就业法案 (TCJA)，PL 115-97 的法律所做的更改包括对符合条件的终止 S 公司的特殊分配规则。”
减税和就业法案是国会于 2017 年底在唐纳德特朗普总统的管理下通过的一项法案。 S队的规则。涵盖《国内税收法》的全部 20 个部分； 《减税法案》影响了其中的许多部分，并在其中许多领域产生了变化。此外，S corp。截至2019年5月，各种法院案件仍在裁定税收规则。简而言之，如果您对自己的S公司有多少存疑，请与我们联系。可能会损失多久，最好直接咨询 IRS 或合格的税务律师或 CPA。
底线：S Corp. 股息
S公司利润分配，S corp.分配规则，S corp.股东分配和S公司股息可能会给 S 公司带来一些麻烦。分布问题。但这不是必须的。作为直通业务，S。corp。提供了经营免税业务的绝佳机会。如前所述，股东支付所有税款和罚款，并且基本上承担了大部分风险。
S. corp. 考虑如何分配年底前净利润的关键。请记住，通常应在年底之前分配所有收益，以免产生任何保留收益。 S Corp. 可以使用前面讨论的任何方法合法有效地分配净收益。另一个关键是避免在几年内出现亏损，以确保 S Corp. 不会被 IRS 视为一种爱好，从而失去其许多税收优势。
可以肯定的是，这是一个困难的平衡行为，但通过了解美国国税局认为什么是 S 公司的基本规则。并与不断发展的税法保持同步，这是一家S公司。可以证明是对其运营商和股东真正有价值的业务。
