如何计算工资单社会保障金

社会保障金预扣税是一种工资税,构成了从雇员薪水中预扣的FICA总体抵扣的一部分。另一个组成部分是医疗保险税。 FICA代表《联邦保险缴费法》(Federal Insurance Contributions Act),费率由国会设定和调整。多年来,利率有所波动,尤其是在经济低迷时期,但自 2013 年以来,目前的利率一直保持在 6.2%。

雇员和他们的雇主都要缴纳社会保障金,雇员的应税收入的 6.2% 从每笔薪水中扣除,另外 6.2% 由雇主在每季度向联邦政府支付的税款中支付——总计 12.4%。

首先计算税前扣除额

计算预扣税款并不像将百分比应用于员工的总工资那样简单。几种常见的工资扣除被视为税前扣除,无需缴纳社会保障税。如果您的公司提供员工为每个支付期缴纳的任何合格福利,您需要在计算工资税之前从总工资中扣除员工缴纳的费用。这些可以包括对健康储蓄帐户(HSA)或灵活支出帐户(FSA)的捐款,团体健康保险计划以及某些退休计划,例如401(k)。

一些税前扣除有豁免限制,例如人寿保险和教育援助。如果符合条件的扣除额有限制,您只有在达到该限制后才开始计算税款。例如,如果员工每年总扣除额为 2,500 美元,免税限额为 1,000 美元,则从员工工资中扣除的前 1,000 美元不征税,但剩余的 1,500 美元征税。

税前扣除降低了雇员和雇主都有义务缴纳并受到严格监管的税额。美国国税局(IRS)公布了有关哪些应被视为应税和非应税福利的准则。

计算社会保障扣除

从员工的总工资(工作时间乘以小时工资或工资期的固定工资)开始,减去任何合格的税前扣除额。结果就是应纳税所得额。通过将6.2除以100得到0.062,将6.2%的社会保险预提税率转换为小数。将应税收入乘以 0.062 以找到正确的预扣金额。

例如,如果员工在支付期间的总收入为 2,000 美元,并向 401(k) 账户缴纳 60 美元,再加上支付 150 美元的健康保险,则您将从 2,000 美元中扣除 210 美元(60 美元加 150 美元)的应税收入为$ 1,790。将$ 1,790乘以0.062,得到的结果$ 110.98是应从雇员薪金中预扣的社会保障税。

社会保障税的雇主部分

在上面的例子中,社会保障税的雇主部分也是 110.98 美元。该雇员向美国国税局缴纳的税款总额应为221.96美元。雇主根据公司规模和历史税收义务,每月或每半周将所有薪金税存入国税局。新公司在开展业务的第一年按月存款。

社会保障扣缴的限制

社会保障税并不适用于所有收入。较高收入者对应税工资金额有限制,并且金额每年都在变化。 2019年的工资上限为132,900美元。低于该金额的收入需纳税,但高于该金额的收入无需缴纳社会保障预扣税。

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