支付的利息是借钱的成本。在会计中，有两种类型的支付利息：复利和单利。
资本化利息是资产负债表中为商业资本支出列明的一种复利形式。该利息是长期债务的一部分。寻找主要资本投资以制定公司长期发展战略的企业领导者，必须考虑资本化利息如何影响短期营运资本和长期负债。
定义兴趣类型
大多数贷款是通过银行获得的，但也有商业投资者和专业贷方向企业提供贷款，用于大笔业务支出，这些支出被设计为资本改善和支出。资本改善包括购买仓库进行扩张、获得新机器和为新的运输车队融资等费用。
贷款利息是根据专有公式定义的，其中包括诸如机会成本，预期的通货膨胀，贷款期限，借款人的违约风险，流动性和政府法规等数据。企业可以查看两种类型的企业贷款：
- 单纯的兴趣 贷款对本金余额收取利息。如果 100,000 美元的年利率为 5%，则年利息为 5,000 美元。单利通常用于信贷额度，而不是长期贷款。
- 复利 贷款收取本金和应计利息的利息。考虑一下抵押贷款，它在未付本金和利息上产生利息。随着时间的推移，这些贷款变得更加昂贵。
寻求资本投资的企业主可能无法选择贷款结构的类型。它们由贷方或投资者决定-因此，拥有扎实的财务账簿，强劲的收入，良好的信誉和负责任的营运资金现金流是必不可少的。考虑为资本支出寻求融资的企业领导者应该花时间与专业的注册会计师或会计师合作，以准备其财务记录。如果财务报表没有表明该公司是一个强有力的投资候选人，要么必须在商业计划中提出强有力的商业案例，要么商业领袖应该努力削减成本并稳定收入。和利润。
什么是资本化利息？
如前所述，资本化利息是企业财务报表中使用的利息术语。为取得或建设长期资产而获得的贷款通常是复利。资本化利息金额是所欠复利的应计利息金额；应计金额是自上次付款以来尚未支付的利息部分。贷款的成本基础会随着时间的推移而增加，因为未来的欠款利息也会收取利息。
因此，在未来五年内支付的5％的100,000美元贷款（用于购买新的拖拉机-拖车）不仅仅包括每年5,000美元的利息。利息余额也应计利息。如果每年累计，应计利息将添加到剩余的 100,000 美元贷款余额中。
这是在业务中作为公认会计原则 (GAAP) 完成的。企业可以将资产负债表上的利息作为其长期资产的一部分，而不是将其作为短期运营费用支出。资本权益用于投资公司的发展，包括大型房地产购买、设施和运营设备、船舶和船队。它不用于库存、营运资金支出或现有机器的一般维护和更换。
兴趣对比资本化利息
既然您了解了资本化利息是用于企业会计和财务记录保留的复利的一种，那么您已经意识到，利息和资本化利息可能是同一回事。当与投资者讨论资产负债表时，业务主管可能会将资本化利息称为利息。虽然这是正确的，但它可能会导致混淆，因为并非所有的利息都是资本化的利息。
理解个人和企业财务中使用了利息会带来很多机会，有时甚至是错误地交换基本会计术语。利益还可能涉及公司的股权权益，这进一步增加了这种混乱。通过私人交易或公开发行以及证券交易所交易向投资者发行股票的企业，可能会在公司中拥有“多数权益”的投资者。这并不是说股东已经向公司借了钱，而是拥有公司51％或更多股份的控制权。
如果公司拥有100万股，则大股东权益是拥有500,001股股份的一方或战略联盟。该股东权益也在公司的资产负债表上列为“实收资本”，并可细分为优先股和普通股等项目。它还包括仍由公司而非股东拥有的留存收益和库存股票。
计算利息
由于单利和复利代表不同的贷款结构计算利息的不同方式，因此有两种不同的计算贷款利息的方法。单利将利率乘以本金和期限。简单的兴趣很简单：
单利=本金x利率x期限
这意味着 700,000 美元，利率为 8%，为期 10 年，总利息为 560,000 美元。这就是每年 56,000 美元的利息或每月 4,666.66 美元的利息支付。
复利更复杂，因为它是未来本金和利息的总和减去现在的本金。请记住，复利可以每天、每月、每季度或每年复利。为简单起见，这些示例中使用年度复利。
复利 = 本金 x [（1 + 利率）期限 - 1]
单利示例中描述的 700,000 美元的相同贷款在复利中看起来像这样：
$ 700,000 x [（1.08）10-1] = $ 811,247.49
10年后，利息超过贷款价值，是原先所欠金额的两倍多。这比简单利息贷款的利息要高得多。
这就是为什么抵押贷款成本有时是实际借入金额的两倍，即使利率很低的情况。当您查看30年期的抵押贷款付款表时，您会发现贷款的总偿还额随着时间的推移而继续增加。这就是为什么许多借款人试图用额外的本金还款来偿还贷款，以减少贷款的复合因素。如果本金余额下降，则利息和复利的金额基于较小的值。
应计复利
应计复利不断减去现有付款，但在贷款成本基础上增加新的利息余额付款。计算利息和确定资产负债表上资本化利息要求的应计利息金额是不同的。该公式计算贷款余额的计价方式中的变化。但是，应计利息是在尚未收回的整个贷款期限内所欠的利息总额。这意味着如果贷款是五年的资本投资并且已经过去了三年，那么资产负债表中只会记录两年的应计利息。
例如，如果一笔5年期的$ 300,000的贷款用于为出版商购买新的印刷机，并且利率为每年6％的复合值，则总利息为$ 101,467。如果到第三年年底还有 40,586 美元的利息余额，这就是资产负债表上列出的应计资本化利息。
为什么要关心资本化利息？
资本化支出对公司税收收益的影响与营运资金和支出的影响不同。这些是长期折旧费用与按美元对美元从收入中扣除的费用相比。这个想法是，附带资本利息的资本支出是对公司的长期投资，可能不会立即获得投资回报。
购买建筑物可能需要大量的装修，这需要时间。需要开发一片原始土地。新机器可能需要停止生产以拆除旧机器并安装新设备。在新机器上培训人员可能需要一些时间。所有这些因素都会影响资本支出如何影响投资回报率和底线收入的时间安排。扣除一年（购置年）中的全部金额，可能会给该年造成重大损失。折旧考虑了新资产的使用寿命，因此将成本摊销到整个生命周期中。这有助于企业在净利润或亏损方面保持账面价值更高。
这一点很重要，特别是如果企业正在寻找新的投资者或董事会中有重要影响力的人士，甚至可能拥有公司的多数权益时。投资者希望看到一家具有一致性的公司。在公司生命周期的每个阶段，这都是必不可少的。一家新公司应该有一致的增长趋势。一家信誉卓著的公司应该解决所有难题，使收入保持一致。
资本投资确实会影响收入现金流，并在大多数情况下增加大量债务，但即使数字增加，投资者也希望看到一致的资金管理。这使股息得以支付，利润得以分配。
查找报表的资本化利息
贷款报表不会以明确的方式告诉您什么是资本化利息。优秀的簿记员或会计师将公司账簿中的任何新贷款归类为债务，并应确定付款参数。如果您使用诸如Quickbooks之类的商业会计软件，则可以轻松生成报告以确定在任何给定时间的剩余贷款余额。
请记住，只有将准确的数据输入到系统中，软件程序才能提供准确的数据。这就是为什么从任何业务开始就必须建立正确的簿记惯例的原因。大多数使用复式记账方法的企业都有一个账户来记录任何付款的信用，从而减少第二个条目中的债务。
查看年度报告时，资本化利息在资产负债表中，而不在损益表中。它不是与其他运营费用和营运资金费用一起分配的费用。在资产负债表上，您会在营业外费用下找到资本化费用。它可能被称为资本利息、利息费用或摊销递延融资。这些是欠贷的费用。
由于资本化利息不被视为公司年度短期负债的一部分，因此不会影响营运资金比率。该比率有助于确定公司以流动资产和收入支付短期债务的财务偿付能力。较高的比率介于1.2和2.0之间。如果在此比率计算中计算长期债务，则该公司可能会被视为走向破产。
话虽如此，一家可以对长期债务进行再融资（或对其进行重组以节省资产负债表中资本化利息所产生的复利的公司）可以为公司的利润增加数千美元。这就是为什么企业主必须正确列出资本化利息并使用对他们有利的营运资本比率，以试图始终重组有助于公司盈利的长期负债。
