在出售资产或出售业务,要求慈善捐款或计算附带福利税时,您首先需要确定每个资产的公允市场价值(FMV)。没有一种方法可以用来确定FMV。并非可以计算“购买价的95%”并获得即时答复。确定FMV需要知识和合理的判断。
公平市场价值的定义
人们在各种情况下买卖。他们立即需要现金,所以他们卖得很便宜。他们从亲密的朋友那里买东西,所以他们得到了很多。那么,美国国税局,评估师和其他机构如何确定“公平”的市场价值?
在以下情况下,资产易手的价格为公平市价:
- 买卖双方都愿意进行交易。
- 任何一方都没有在压力或强迫下采取行动以完成交易。
- 他们俩都知道有关资产价值的相关事实。
- 这就是所谓的“公平交易”,这意味着双方没有以父母可以讨价还价的价格将房屋卖给孩子的方式达成特殊协议。
如果您因为不了解市场或者急于尽快购买资产而付出了超出某物价值的价钱,那么高价并不构成“公平”的市场价值。
为什么要确定FMV?
确定FMV的方法可能会因使用原因而有所不同。例如,美国国税局(IRS)制定了税收规则,规定了慈善捐赠和附带福利的公平市场价值。如果您要购买建筑物,那么您可能会更担心不支付比FMV多的钱。
如果您只是买了一件商品,然后转过来翻转它,则购买价格可能代表公平的市场价值。但是,如果您要销售已使用多年的设备,则必须考虑折旧。老化,磨损和过时都会使公平市价降低到购买该资产时的水平。
在讨论慈善捐赠的注销时,美国国税局表示,确定FMV的方法应考虑物品的成本,可比销售,重置成本和专家意见。这四个因素在 FMV 计算中是必不可少的。
计算公平市场价值
- 这 物品成本 如果您最近以公平的公平交易购买了FMV,则对于FMV可能是个不错的选择。自购买以来的时间越长,价值贬值或市场变化可能就越大。某些物品(例如旧家具)除非是古董,否则很少值得原始成本。
- 可比销售额 是用于房地产交易或财产税评估的标准工具。此方法使用与您最近几个月已售出的房产相当的两到三处房产。如果市场发生变化,或者最近的销售与您的房产不相似,则此标准的可靠性较低。
- 这 替换成本 购买较新型号的商品可能不代表公平的市场价值,但确实设置了上限。例如,如果您要更换一台使用了五年的计算机,那么旧型号的价值可能会大大低于您购买的旧型号。
- 专家意见 如果您正在处理具有收藏价值的东西,或者您没有很好的可比对象,则它很有价值。如果您的公司向慈善机构进行了大量非现金捐赠,美国国税局可能需要评估师的意见来支持您声称的公平市场价值。
FMV的特殊情况
如果设定公平的市场价值会影响您的税收,美国国税局可能会制定具体的指导方针供您遵循。例如,如果您为员工提供公司用车作为其福利之一,则国税局列出了几种用于FMV计算的方法:
- 标准里程率乘以一年行驶的里程数;
- 如果您提供的车辆严格用于通勤,在撰写本文时,单程价格为$ 1.50;和
- 如果您提供的车辆不足一年,则可以按比例分配在该期间内租车的价值。
这些方法中的每一个都有特定的要求和公式用于FMV计算。